Indice dei contenuti
- Introduzione
- Le Fondazioni Private nel diritto europeo
- Un modello più vicino alla cultura civilistica italiana
- San Marino e il progetto di legge sulle Fondazioni Private
- Il ruolo della Corte dei Trust
- La tendenza internazionale
- Fondazioni Private e Trust: una doppia possibilità
- Uno spunto per il futuro normativo italiano
- Conclusioni: una nuova opportunità per famiglie e professionisti
1. Introduzione: San Marino e le Fondazioni Private per la pianificazione patrimoniale
Come abbiamo avuto modo di osservare in precedenti nostre pubblicazioni, nell’articolato panorama degli strumenti di pianificazione e protezione patrimoniale, le Fondazioni Private stanno emergendo come un’alternativa credibile e significativa al Trust, specialmente per famiglie ed imprenditori di cultura civilistica.
La Repubblica di San Marino, tradizionalmente all’avanguardia nella creazione di istituti giuridici innovativi ma ancorati alla tradizione di civil law, sta sviluppando un progetto di legge dedicato proprio a questo strumento, che potrebbe rappresentare un punto di svolta per la gestione patrimoniale internazionale.
2. Le Fondazioni Private nel diritto europeo
Le fondazioni private non sono una novità assoluta nel panorama internazionale.
Paesi nordici come Germania, Danimarca, Svezia e Olanda hanno da tempo integrato nei loro ordinamenti modelli di fondazioni sottratte al controllo pubblico e non necessariamente vincolate a scopi di pubblica utilità.
Questi veicoli giuridici hanno dimostrato la loro efficacia nella gestione della continuità delle imprese familiari attraverso le generazioni.
3. Un modello più vicino alla cultura civilistica italiana
Il successo di queste esperienze ha progressivamente attirato l’attenzione di famiglie italiane con cultura internazionale e significativi interessi da preservare.
La fondazione privata rappresenta infatti un’alternativa strutturale al Trust che, pur perseguendo finalità analoghe, risulta culturalmente più vicina alla sensibilità giuridica italiana.
L’idea di costituire una persona giuridica e nominare degli amministratori appare sovente più familiare e meno intimidatoria rispetto alla possibilità di trasferire la proprietà di un bene ad un trustee.
4. San Marino e le Fondazioni Private: il progetto di legge
È in questo contesto che San Marino ha istituito una commissione di esperti internazionali per elaborare un progetto di legge sulle fondazioni private.
La commissione, che vede la partecipazione di giuristi di alto profilo come il professor Filippo Noseda, sta lavorando a un modello che si distinguerà principalmente per la provenienza dei fondi:
quando questi proverranno da una singola famiglia, le fondazioni potranno essere istituite per gli scopi più vari e saranno sottratte al controllo pubblico tradizionale.
5. Il ruolo della Corte dei Trust
Un elemento particolarmente innovativo del progetto sammarinese è la previsione che queste fondazioni private saranno sottoposte alla supervisione della Corte dei Trust e dei rapporti fiduciari della Repubblica di San Marino.
Lo stesso organo giurisdizionale che attualmente sovrintende ai trust.
Questa soluzione offre:
- Un elevato livello di tutela per i beneficiari
- La possibilità di intervenire per sostituire gli amministratori in caso di cattiva gestione
- Una sede per dirimere controversie
In questo modo si replica uno dei principali vantaggi del Trust in un contesto giuridico civilistico.
6. La tendenza internazionale
L’approccio di San Marino si inserisce in una tendenza più ampia.
Giurisdizioni tradizionalmente legate al common law, come Jersey e Cipro, stanno sviluppando strumenti di matrice civilistica per rispondere alle esigenze di una clientela internazionale diversificata.
7. Fondazioni Private e Trust: una doppia possibilità
Per le famiglie italiane, la prospettiva di poter scegliere tra Trust e Fondazioni Private rappresenta un’importante opportunità di personalizzazione della propria strategia patrimoniale.
Questa duplice opzione consente di individuare lo strumento più adatto:
- in base a valutazioni tecniche e fiscali
- ma anche secondo la maggiore inclinazione della famiglia per un’esperienza più anglosassone o civilistica
8. Uno spunto per il futuro normativo italiano
L’iniziativa sammarinese potrebbe rappresentare un’apertura per future evoluzioni normative anche in Italia, dove il quadro delle fondazioni resta diviso tra:
- Fondazioni di pubblica utilità, pesantemente regolamentate
- Fondazioni “fiduciarie”, prive di un adeguato supporto normativo
Il progetto di legge di San Marino si propone come un ponte tra due mondi giuridici, capace di combinare la flessibilità anglosassone con la solidità civilistica.
9. Conclusioni: una nuova opportunità per famiglie e professionisti
Per famiglie imprenditoriali e professionisti della pianificazione patrimoniale, la proposta di Fondazioni Private di San Marino rappresenta:
- Una nuova opportunità concreta
- Un caso studio giuridico su scala internazionale
- Una risposta evoluta alle sfide di un contesto sempre più globalizzato e complesso
Articolo a cura dell’Avv. Gianmarco Pelosi – Head of Legal Department presso Studio Paolo Gaeta& Associati
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